Налог на выигрыш в букмекерской конторе: кто должен платить и сколько

Порядок налогообложения клиентов букмекерских контор на протяжении последних лет остается дискуссионной проблемой, где сходятся интересы государства (в лице ФНС), букмекеров и игроков. Принимаются нормативные акты, однако четкого механизма реализации и однозначного понимания порядка оплаты налога на выигрыш нет. Это позволяет букмекерским конторам и другим участникам рынка ставок понимать закон по-разному и препятствует достижению взаимопонимания заинтересованных сторон.

Надо ли платить налог с выигрыша? Правовое регулирование рынка ставок в РФ

Игроки легальных букмекерских контор в соответствии с действующим законодательством обязаны заплатить налог с дохода.

В 2006 году был принят Федеральный закон № 244 о регулировании сферы азартных услуг. Пари, заключаемые через интернет, оказались вне сферы российского права. Бетторы регистрировались и заключали пари в букмекерских компаниях с офшорными лицензиями, находящихся в России под запретом.

Рекомендуем прочитать: Ставки на спорт – обман или нет? Что скрывают букмекеры.

В 2014 году обстановка изменилась. Государство решило узаконить букмекерский бизнес онлайн-ставок путем внесения изменений в ФЗ № 244. Устанавливались «правила игры» для компаний, организующих легальный прием пари онлайн. Основные требования к участникам рынка ставок сводились к следующему:

действующая лицензия ФНС России на организацию букмекерского бизнеса;
членство в СРО (саморегулируемой организации) букмекеров;
подключение к ЦУПИС (Центру учета переводов интерактивных ставок) – партнеру-букмекеру, отвечающему за контроль и надежность финансовых операций.

Сейчас функционируют две СРО, куда входят все легальные российские букмекеры. Обязательное требование при вступлении – денежный взнос в размере тридцати миллионов рублей в компенсационный фонд защиты интересов игроков.

Создаваемые с помощью СРО ЦУПИСы – главное нововведение и отличие от офшорных контор. Какое-то время существовало два центра, к которым были подключены все легальные компании:

Первый ЦУПИС на базе ООО НКО «Мобильная карта»;
ЦУПИС на платформе QIWI-банка.

В конце 2018 года к легальному рынку ставок присоединилась БК MelBet, сотрудничающая по финансовым вопросам с ЦУПИС ООО РНКО «Единая касса».

В 2013 году в Налоговый Кодекс РФ была включена новая статья 214.7, которая устанавливала правила налогообложения выигрыша игроков в БК. Организатор пари удерживал налог 13% с разницы между выплатой и величиной ставки. В роли налогового агента выступала букмекерская компания. Законы не давали четких инструкций по удержанию налога с выигрыша в ставках на спорт, что позволило букмекерам:

ссылаясь на указания ФНС, взимать налог с каждого выигрышного пари;
в качестве налоговой базы принимать разницу между выводом и депозитом;
уплачивать налог за клиента.

BETSMANIA

При обращении пользователей в службу поддержки представители последней предпочитали уклоняться от конкретных ответов, отправляя бетторов за разъяснениями в налоговые органы. Вариант, когда при расчете налога не учитываются проигрышные ставки, не способствовали росту доверия к легальным букмекерам и провоцировали игроков к уходу в зарубежные компании. Сейчас положение изменилось.

Первого января 2018 года вступили в силу изменения статьи 214.7 НК РФ, согласно которым были введены новые принципы взимания налога в букмекерских конторах. Новеллы коснулись схемы расчета НДФЛ и порядка его удержания.

Налоговые ставки. Как происходит начисление налога

С 2018 года бетторы платят налог с каждого выигрышного пари по следующей схеме:

При сумме выплат от 15 000 рублей налоговым агентом, как и прежде, является букмекерская компания. НДФЛ взыскивается автоматически, программным путем.
До 15 000 – обязанность уплаты налога возлагается на клиента.
Ставка НДФЛ составляет 13% с граждан страны и 30% для нерезидентов. Согласно НК резидентом РФ признаются граждане РФ и иностранцы с видом на жительство, проживающие в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Как рассчитывается налогооблагаемая база? Прошедшее с момента последних изменений время не внесло ясности в этот вопрос. В букмекерской среде, на онлайн-ресурсах, происходит обсуждение вопросов по расчету НДФЛ. Свое мнение высказывают налоговики, юристы, представители букмекеров, и часто их взгляды противоречат друг другу. Это не дает игрокам иметь логическую и понятную картину по поводу взимания налога.

В каких случаях налог можно не платить? Налоговые льготы. Примеры

Мы уже упоминали, что иногда налог на доход за клиента платит букмекер. Это может делаться в целях рекламы бренда компании, или, например, в целях привлечения пользователей к игре в клубах букмекера (один из букмекеров даже возмещал сумму налога за выигрыш в ППС). Сейчас существует практика, когда сумма НДФЛ возвращается игрокам в виде фрибетов. Но компенсация налога – это право, а не обязанность букмекерской компании. Уплата НДФЛ – обязанность клиента БК.

Рекомендуем прочитать: Рейтинг российских букмекерских контор.

Налоговый кодекс предусматривает льготу в части определения налогооблагаемой базы (пункт 27 статьи 217). Один раз за налоговый период, а это календарный год, можно вычесть из дохода сумму в размере 4000 рублей. Что это означает?

Доход игрока за год не превысил 4000 – налоговой обязанности нет.
По итогам года доход составил 20 000 рублей. Беттор должен заплатить НДФЛ в размере 13% – 2600 рублей. При использовании льготы 13% берется с суммы 20 000 – 4000 = 16 000, величина удержания – 2080 рублей.

Такое же право клиент имеет в случае, когда несколько раз ставит на вывод из БК более 15 000 рублей. Один раз в год он вправе рассчитывать на то, что из заказанной выплаты будет вычтено четыре тысячи, и удержание 13% произойдет с оставшейся после вычета суммы.

Как самостоятельно заплатить налог на выигрыш

Игроки были не в восторге, когда в результате изменений в законодательстве, их обязали самостоятельно предъявлять документы в налоговые органы. Это требуется, когда в течение года со счета в различных БК снимаются суммы менее 15 000 рублей. ФНС РФ разъясняет, что в этом случае бетторы самостоятельно готовят документы (придется брать справки о доходах в каждой БК) и представляют налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Уведомлений об уплате, как, например, в случае транспортного налога, не предусмотрено.

Законом установлены следующие сроки:

30 апреля – крайний сроки подачи декларации по итогам прошедшего года;
15 июля – последний день уплаты НДФЛ.

Особенности налогообложения игроков

Выделим наиболее важные вопросы, на которые стоит обратить внимание:

В какой момент у беттора появляется обязанность уплаты налога с выигрыша со ставок в букмекерских конторах?

Это происходит в момент вывода средств со счета. При расчете пари, пока деньги лежат на балансе, налоговых обязательств у игрока не возникает.

Имеет ли право букмекерская компания установить лимит на сумму выплачиваемых за одну операцию средств?

Такие случаи имели место. Некоторые букмекеры таким способом снимают с себя обязанность по взиманию налога, перекладывая ее на клиентов. По мнению юристов, сопровождающих букмекерский бизнес, такого права у компании нет, и ссылки на внутренние правила неправомерны.

Одинаковая ли схема расчета НДФЛ при выигрышах до 15000 и более 15000 рублей?

Существующая схема предполагает, что при выплатах менее 15000 клиент платит 13% от суммы вывода. Во втором случае букмекер при определении налогооблагаемой базы из суммы выплаты вычитает величину интерактивной ставки. Получается, что игроки, выводящие крупные выигрыши (более 15000), находятся в более выгодном положении. Представляется, что нас еще ждут изменения в этом вопросе.

Как выгоднее выводить деньги со счета?

В законе не установлено, какой депозит (если их было несколько) должен учитывать букмекер при расчете налогооблагаемой базы в случае вывода средств со счета на сумму от 15000 рублей – последний или наибольший. Букмекер может сам принимать решение, но вычитается только один депозит. Эксперты дают такой совет по поводу более выгодного вывода средств: если были, например, две интерактивные ставки, то и выводить выигрыши от 15 000 лучше дважды. Тогда в каждом из них будет учтен как минимум один депозит. Если вывод будет один, то и вычет из выигрыша будет один.

Если игрок уклоняется от уплаты налога

В случае взимания НДФЛ букмекером от клиента ничего не зависит. Иная ситуация возникает, когда по закону (при выводах менее 15 000 рублей) бремя уплаты налога возлагается на самого игрока. Он может не подавать налоговую декларацию по итогам года. Чем это ему грозит?

Надо помнить, что букмекерские конторы обязаны отчитываться перед налоговой о доходах клиентов. Теоретически это значит, что беттор получит уведомление о взыскании в установленный срок неуплаченного налога и пени (статья 75 НК РФ), рассчитываемой в процентах от неуплаченной суммы за каждый календарный день просрочки (1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Более строгие меры предусмотрены законом 122 НК РФ в случае вины налогоплательщика:

в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога;
при умышленном деянии – 40%.

Наконец, если речь идет о крупном или особо крупном размере неуплаты, нарушителя ждет суровое наказание вплоть до уголовной ответственности (статья 198 УК РФ):

Уклонение от уплаты налога в крупном размере (свыше 2 700 000 рублей) – от штрафа (100 000–300 000 рублей) до лишения свободы на год.
В особо крупном размере (свыше 13 500 000) – от штрафа (200 000–500 000) до лишения свободы на три года.

При первом привлечении по указанной статье, лицо освобождается от уголовной ответственности в случае уплаты суммы недоимки, пени и штрафа.

Правоприменительная практика пока только складывается, поэтому реальная картина по привлечению игроков за неуплату налога станет понятной спустя какое-то время.

Разница налогообложения в легальных и нелегальных БК

Многие бетторы пользуются услугами офшорных букмекеров, запрещенных в РФ. Эти компании вопросом взимания с клиентов налога на выигрыш со ставок на спорт не занимаются. Они считают, что игроки должны сами исполнять свои налоговые обязательства по законам своей страны, что, в общем-то, справедливо. Это похоже на вариант, когда выплаты пользователям в легальных БК в течение года составляют менее 15 000 рублей, и им самим приходится подавать сведения о своих доходах в налоговые органы.

Законопослушному гражданину РФ, который заключает пари в зарубежных букмекерских компаниях и собирается заплатить налог, удобнее выводить доход (чистые выигрыши) на счет в одном из российских банков и потом использовать банковскую выписку при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ.

Что ждет беттора, который не хочет отдавать часть своего выигрыша государству? В случае использования российских платежных сервисов возможность привлечения физических лиц за сокрытие полученных доходов существует. Это может произойти в случае налоговой проверки банка, через который проходили средства, или совершения лицом крупных сделок, заинтересовавших налоговые службы.

BETSMANIA

С точки зрения российского игрока, вероятность подобного развития событий невелика, поэтому большинство бетторов уверены, что налога в офшорных компаниях просто нет, что, конечно, не соответствует истине.

Немногие клиенты букмекеров знакомы с тонкостями налогообложения, так как и сами законы, и их толкования часто меняются. Букмекеры обычно стараются уклониться от вопроса о налогах или дать самую общую информацию. Сайты, посвященные беттингу, не поспевают за происходящими изменениями и часто содержат устаревшую и неверную информации. Бетторам можно порекомендовать самим попробовать разобраться, как на текущий момент времени облагаются налогом выигрыши со ставок на спорт, или добиться точной информации от представителей букмекеров. Еще один способ – воспользоваться актуальными сведениями проверенных онлайн-ресурсов.

Коротко о главном

Клиенты российских букмекерских контор обязаны перечислять часть дохода от ставок государству.
Ставка налога составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
При доходах и единовременном выводе суммы до 15 000 рублей игроки должны самостоятельно собрать документы и заплатить налог, от 15 000 и выше – обязанность ложится на организатора пари.
Есть льгота – 4000 рублей, которые один раз в течение года вычитаются из дохода при расчете налога.
Российское законодательство предусматривает санкции за неуплату НДФЛ – от пени за просрочку до уголовной ответственности, если речь идет о крупных суммах.
Разница налогообложения выигрышей клиентов в легальных и нелегальных БК в том, что в офшорных БК организатор ставок налог не удерживает (в российских – только при выводах от 15 000 рублей). При выигрышах меньше 15 000 в легальных БК и во всех случаях в зарубежных компаниях уплата налога зависит от законопослушности беттора.